Opzioni di sicurezza Quando una società si impegna a vendere o emettere le sue azioni ai dipendenti, o quando un fondo di fiducia reciproca garantisce opzioni per un dipendente di acquisire la fiducia di unità, il dipendente può ricevere un beneficio imponibile. Che cosa è una sicurezza (stock) opzioni beneficio imponibile Qual è il vantaggio tipi di opzioni. Quando è Deduzione imponibile donazione delle condizioni di titoli per soddisfare per ottenere la detrazione quando la sicurezza viene donato. Opzione benefici deduzioni Condizioni da soddisfare per poter beneficiare della detrazione. Segnalazione il vantaggio sui codici T4 slittamento da utilizzare sulla bolla di T4. trattenute alla fonte sui salari sulle opzioni Scopri quando è necessario trattenere i contributi CPP o l'imposta sul reddito da opzioni. (Premi EI non si applicano alle opzioni). Forme e pubblicazioni menù secondaria Sito InformationPosted il 23 Novembre 2010 A partire dal 1 ° gennaio 2011, praticamente ogni dell'esercizio di stock option da parte di un dipendente o un direttore attiverà ritenuta fiscale datore di lavoro e le esigenze di rimessa. Derivanti dal marzo 2010 bilancio federale. nuove regole sono state introdotte nella legge canadese sul reddito all'inizio di questo autunno, che quotclarifyquot che, a partire dal nuovo anno, i requisiti di deduzione di origine si applicano alle prestazioni di stock option. Queste ed altre modifiche proposte in materia di tassazione delle stock option sono riassunte in dettaglio nel nostro aggiornamento fiscale. Il cambiamento nella politica in materia di ritenuta e rimessa per stock option porta il regime fiscale canadese sostanzialmente in linea con i regimi di altri paesi, tra cui gli Stati Uniti e nel Regno Unito Questi sviluppi impatto sia i datori di lavoro e quelli che percepiscono stock options o di un risarcimento simile. Ogni società ed ogni fiducia reciproca fondo che sponsorizza piani di stock option di cui queste regole si applicano dovrebbe rivedere i termini attuali dei suoi piani, e le relative procedure amministrative, per determinare se il prelievo fiscale e delle rimesse possono essere sistemati in accordo con il Canada Revenue Agency (CRA) regole. Per le aziende pubbliche, piani di stock option e gli accordi esistenti dovrebbero essere attentamente esaminati per stabilire se è necessaria l'approvazione degli azionisti per eventuali modifiche necessarie. La seguente serie di domande e risposte del cliente questi e altri problemi comuni che i datori di lavoro possono incontrare nel trattare con questi cambiamenti. Fare le nuove regole si applicano alla nostra società Le nuove norme generalmente si applicano a tutti i datori di lavoro canadesi, tra cui i datori di lavoro non-canadesi che fanno di stock option riservato a dipendenti canadesi, fatto salvo il principale eccezione exceptions. The specificato copre società private canadesi controllata (CCPCS) come definito nella legge sull'imposta sul reddito canadese. Quando si applicheranno le nuove regole sarà ritenuta generalmente richiesto per le opzioni non esercitate CCPC nel 2011 o dopo, a prescindere da quando l'opzione è stata concessa. Ci sono delle eccezioni Esiste un'eccezione per opzioni assegnate prima del 4 marzo, 2010 alle 4:00 pm EST, dove le opzioni incluse una condizione scritta che precisa che le azioni opzionate devono essere conservati dal optionee per un periodo di tempo dopo l'esercizio . Un'altra eccezione esiste anche dove il optionee dona le azioni opzionate a un ente di beneficenza registrato entro un breve periodo di tempo dopo l'esercizio. Quali sono le aliquote ritenute applicabili a stock option benefici Le aliquote applicabili alla fonte sui benefici di stock option sono le stesse che per reddito regolare occupazione. Dove l'opzione è ammissibile per la metà del reddito detrazione sull'opzione diffondersi su esercizio, solo una metà della diffusione sarà considerato ai fini della determinazione dell'importo da trattenere. Il nostro piano di stock option non prende attualmente specificamente alla fonte o la vendita di azioni per conto employeesrsquo. Quello che dovrebbe fare Piani di stock option o di accordi possono includere termini generali che permettono alla fonte e rimessa a norma di legge o possono includere termini specifiche riguardanti le modalità richieste ritenute e rimesse possono essere soddisfatti. Tali termini specifici possono, tra le altre cose, né consentire la vendita da parte del datore di lavoro per conto dipendenti di un numero sufficiente di azioni emesse per soddisfare il debito fiscale o richiedere che il lavoratore a pagare un importo per il datore di lavoro pari al obbligo ritenuta come condizioni di esercizio. La vitalità delle alternative disponibili dipende da una serie di fattori, tra cui implementazione dal punto di vista amministrativo (come discusso sotto) e la capacità di optionees per finanziare la loro parte dell'obbligo trattenuta. Piano o convenzionali disposizioni dovrebbero essere attentamente esaminati per determinare se le alternative appropriate sono sufficientemente coperti, altrimenti un emendamento può essere necessario. Per le aziende pubbliche, tali modifiche sarebbero generalmente innescare requisiti di approvazione degli azionisti ai sensi delle norme di borsa, se non consentito ai sensi delle disposizioni di modifica esistenti del piano o accordo companyrsquos. A questo proposito, il TSX ha confermato nel proprio organico Avviso 2010-0002. del 12 novembre 2010 che sarà generalmente in considerazione modifiche ai piani di opzioni e le convenzioni conclusi da queste regole per essere di natura ldquohousekeepingrdquo. Questo riconoscimento significa modifiche fiscali, se necessario, possono generalmente essere fatte in base alle disposizioni vigenti che consentono la scheda o di un comitato di bordo di apportare modifiche ai piani o accordi di natura ldquohousekeepingrdquo senza l'approvazione degli azionisti. L'avviso personale chiarisce, inoltre, che se il piano non contiene tali disposizioni di modifica, TSX sarà ancora permetterà alle aziende di modificare i loro piani e contratti di opzione di rispettare queste regole a condizione che: (i) le modifiche sono limitate al rispetto della imposta sul reddito Atto . (Ii) la società adotta procedure di modifica appropriate nel suo piano e (iii) le modifiche sono sottoposte all'approvazione titolare sicurezza alle companyrsquos prossima riunione. Le società pubbliche sono anche ricordato che in entrambi i casi, le modifiche di opzione saranno ancora soggette Sezione 613 del manuale TSX. che comprende pre-rinvio della TSX e la divulgazione di circolari proxy. Come si fa a organizzare azioni per essere venduti sul mercato per coprire il debito d'imposta optioneersquos A seconda delle circostanze particolari, le alternative includono l'organizzazione con un broker di vendere le azioni per conto employeersquos o di organizzare con un fornitore di servizi di terze parti (come ad esempio un fiduciario o un agente di trasferimento) per amministrare il piano. Implementazione di procedure necessarie dovrà essere su misura per soddisfare le vostre specifiche esigenze e quelle dei vostri optionees. In ogni caso, le discussioni con tutte le terze parti deve essere iniziata in anticipo per preparare il 1 gennaio 2011 scadenza. Invece di rilasciare tutte le azioni oggetto delle opzioni e quindi la vendita di un numero sufficiente di fare cassa per rimettere in Canada Revenue Agency per quanto riguarda l'obbligo di trattenuta, può la società semplicemente emettere un numero di azioni al dipendente e rimettere in contanti per CRA adempiere all'obbligo trattenuta in questo modo può compromettere la caratterizzazione fiscale del premio dell'opzione, compresi i tempi di tassazione del premio di opzione e la disponibilità della metà del reddito detrazione sull'opzione spalmare sul esercizio. Si sconsiglia generalmente questo come un metodo per soddisfare l'obbligo di trattenuta. Se le alternative più comuni di cui sopra non sono vitali per la vostra azienda si dovrebbe parlare con un consulente fiscale di prendere in considerazione altre alternative. Fare le nuove regole si applicano agli amministratori delle società canadesi che non sono residenti in Canada Anche se una situazione fiscale individualrsquos dipenderà da una serie di fattori e può girare su fatti specifici, in generale, le nuove regole si applicheranno agli amministratori non residenti in Canada che hanno reso servizi alla società in Canada, in qualsiasi momento durante il periodo che va dalla data di assegnazione alla data di esercizio. La quantità ritenuta generalmente essere determinata in base alle quote del beneficio opzione che sono imponibili in Canada. Trackback (0) link ai blog che fanno riferimento a questo articolo canadiansecuritieslawadmintrackback230765 Trackback URL Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. West 40th Floor Montr233al, QC H3B 3V2 Telefono: (514) 397-3000 Fax: (514) 397-3222 Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Telefono: (604) 631-1300 Fax: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Commerce Court West 199 Bay Street Toronto, ON M5L 1B9 Telefono: (416) 869-5500 numero verde: (877) 973-5500 Fax: (416) 947-0866 New York 445 Park Avenue 7th Floor New York, NY 10022 Telefono: (212) 371-8855 Fax: (212) 371-7087 Ottawa Suite 1600 50 O'Connor Street Ottawa, ON K1P 6L2 Telefono: (613) 234-4555 numero verde: (877) 776-2263 Fax: ( 613) 230-8877 Londra Dauntsey Casa 4B Fredericks Place Londra EC2R 8AB Inghilterra Telefono: 44 20 7367 0150 Fax: 44 20 7367 0160 Calgary 4300 Bankers Hall West 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Telefono: (403) 266-9000 Fax: (403) 266-9034 Sydney Livello 12, Suite 1 50 Margaret Street Sydney N. S.W. 2000 AU Telefono: (61-2) 9232-7199 Fax: (61-2) 9232-6908If si riceve stock option dei dipendenti (ESOP) o unità di azioni vincolate (RSU) sul lavoro o partecipare al Piano di acquisto della Impiegato (ESPP ) offerto dal datore di lavoro. si deve essere consapevoli delle nuove regole CRA sulle ritenute d'acconto. In passato, i datori di lavoro in genere non trattenere le tasse al momento un dipendente ricevuto o esercitato i loro benefici di stock option. Invece, i benefici di stock option sono stati inclusi nel T4 scivola e dipendenti pagato tutte le imposte dovute nel momento in cui hanno presentato le loro tasse. Nel bilancio 2010, il governo federale ha fornito sollievo per i canadesi che hanno scelto di rinviare le tasse sui loro stock options solo per scoprire che dovevano tasse sui profitti fantasma. Allo stesso tempo, il governo ha anche abrogato la regola che ha permesso benefici di stock option da sospendere a l'anno della vendita. Un po disposizione notato nel bilancio (vedi pagina 356 del documento di bilancio) i datori di lavoro anche tenuta a trattenere imposte sui benefici di stock option: Bilancio 2010 si propone di abrogare l'elezione differimento d'imposta e per chiarire i requisiti alla fonte esistente per garantire che un importo nei confronti di imposta sul valore del beneficio del lavoro associato con l'emissione di un titolo è necessario per essere rimesso al governo da parte del datore di lavoro. Tale importo sarà aggiunto ai datori di lavoro rimesse di ritenuta alla fonte nei confronti di tutti salario e benefici a dipendenti, compresi gli altri benefici in natura, per il periodo che include la data in cui è stato emesso o venduto la sicurezza. Queste misure prevenire le situazioni in cui un dipendente non è in grado di soddisfare il proprio obbligo fiscale a seguito di una diminuzione del valore di tali titoli. Il governo ha fornito un po 'di tempo per le imprese di adeguare i propri sistemi di libro paga per gestire le imposte alla fonte sui benefici dei dipendenti. La mia comprensione è che a partire da quest'anno, i datori di lavoro potranno trattenere le tasse sui benefici di stock option. Here8217s un esempio di come avrebbe funzionato. Let8217s dicono che sei nella fascia d'imposta superiore 46. Se si esercita e vendere opzioni su 100 azioni di vostro datore di lavoro, sarà soggetto a una ritenuta alla fonte del valore di 23 di queste opzioni (supponendo 50 del beneficio di stock option è tassabile). Questo articolo ha 16 commenti Parlando come qualcuno che ha differito di stock option guadagni benefici, credo che questi cambiamenti sono una buona idea. Per quanto riguarda il rilievo promesso, vi è ora una forma RC310 da compilare, ma I8217m ancora in attesa dopo aver inviato in 2 mesi fa. I8217ll consente di sapere se c'è qualche sollievo reale. La Blunt Bean contatore CC: Credo che quando si dice il valore 8220the di 23 di quei options8221, Lei abbia voluto dire 23. I datori di lavoro saranno tenuti a trattenere l'imposta sui benefici di stock options al netto della detrazione opzione di 50 azioni (se applicabile), quindi mi pensa di dire che se qualcuno paga imposta a 46 e hanno diritto alla detrazione opzione di 50 azioni, il rifiuto netto è di 23. Un grande problema ancora da risolvere per quanto ne so è, che la ritenuta fiscale in molti casi sarà basano sulla cassa stock option utili non realizzati, ma le ritenute di cassa sono dovute. Così come fa il datore di lavoro ottiene la ritenuta fiscale dal dipendente fare se la prendono dal salario futuro, richiedere fondi personali, o richiedere la cessione di parte delle azioni relative ho letto qualcosa di recente che c'è ancora non è stato alcun orientamenti forniti dal CRA, tuttavia, ho avuto alcun motivo di follow-up per confermare tale. Blunt Bean Contatore: I8217m solo speculando 8212 ho don8217t so come potrà mai funzionare. Ma I8217m chiedendosi se potrebbe funzionare in questo modo: Si supponga di voler esercitare 100 opzioni con un prezzo di esercizio pari a 1 e il valore corrente di mercato è 11. Quindi, nell'esempio precedente, il disegno di legge fiscale sarebbe 23 del 1000, o 230. Il costo per l'acquisto delle opzioni sarebbe 100. Forse il datore di lavoro richiede che 330 viene fornito per esercitare tali opzioni Questo coprirebbe il prezzo di esercizio e le imposte che sarebbero dovute. Ma ci deve essere anche un modo per disporre delle azioni per coprire il disegno di legge fiscale pure. Michael: Penso che il requisito ritenuta è una buona idea. Si eviterà contribuenti rimanere bloccati con un disegno di legge fiscale che can8217t forse pagano. Il contatore Bean Blunt: Here8217s come funziona il mio datore di lavoro: 8211 tasse prestazioni ESPP sono trattenuto dal prossimo stipendio. 8211 46 di RSU di maturazione sono venduti e le tasse rimesso al CRA. 8211 23 dei benefici ESOP esercitate vengono venduti e le tasse rimesso al CRA. Restituisce Reaper: Al mio lavoro, here8217s come il tuo esempio potrebbe lavorare. Il broker eserciterà e vendere per 1.100. 100 è dovuto al datore di lavoro. Fuori dal 1000 a causa del lavoratore, il broker è chiesto di trattenuta 230. Il resto 770 è depositato nel conto employee8217s. Tutti quelli che conosco che hanno le stock option stanno già facendo i salari che sono fino agli alti sei cifre o sette cifre, così ho don8217t pensare le nuove norme fiscali fa molta differenza per loro in termini di se they8217re andando a morire di fame o qualcosa del genere.
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